有履行能力而不盡力履行債務(wù)的行為被稱為逃廢債。為逃廢債，一些公司不惜注冊“空殼公司”走賬，實(shí)際以真公司交易。被起訴后，因“空殼公司”沒有財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，法院只得依法裁定終結(jié)本次執(zhí)行程序，債務(wù)人得以成功逃避債務(wù)糾紛。
河南省鎮(zhèn)平縣檢察院通過辦理“空殼公司”債務(wù)糾紛案件，制發(fā)檢察建議督促相關(guān)職能部門履行職責(zé)，打掉了一批為逃廢債而建立的“空殼公司”。
法院判了，卻拿不到貨款
“147萬元貨款，法院判了卻拿不到一分錢，甚至連甲公司的法定代表人都是已亡者！”2024年1月，鎮(zhèn)平縣的建材供應(yīng)商張某攥著皺巴巴的判決書，來到鎮(zhèn)平縣檢察院12309檢察服務(wù)中心時(shí)，聲音因憤怒而顫抖。
原來，2023年8月，張某因甲公司拖欠貨款將其訴至法院，法院一審判決甲公司支付147萬余元及利息。但執(zhí)行階段，法院卻發(fā)現(xiàn)甲公司不僅無辦公場所、無銀行賬戶、無經(jīng)營痕跡，甚至法定代表人申某都早在2023年4月就已去世——這家公司竟從頭到尾都是個(gè)“空殼”。
受理該案后，鎮(zhèn)平縣檢察院檢察官段云華在調(diào)閱卷宗時(shí)發(fā)現(xiàn)了關(guān)鍵疑點(diǎn)：甲公司從未向張某付過款，而另一家乙公司通過用混凝土抵賬、轉(zhuǎn)賬的形式向張某支付過部分貨款；那份用于證明張某和甲公司之間存在買賣合同關(guān)系的關(guān)鍵證據(jù)——“甲公司對賬單”，實(shí)際由乙公司財(cái)務(wù)人員出具。
通過比對市場監(jiān)管局注冊信息、稅務(wù)局納稅記錄，段云華還發(fā)現(xiàn)，乙公司與甲公司其實(shí)是“一套人馬兩塊牌子”，甲公司監(jiān)事正是乙公司原股東，兩家公司注冊地一致，財(cái)務(wù)人員也混同。而甲公司自成立起從未開具過一張發(fā)票，也從未進(jìn)行過稅務(wù)登記。
“這是典型的用‘空殼公司’轉(zhuǎn)移債務(wù)！”經(jīng)調(diào)取乙公司財(cái)務(wù)人員與張某的微信聊天記錄、銀行流水，結(jié)合公安機(jī)關(guān)對乙公司法定代表人的詢問筆錄，檢察機(jī)關(guān)最終還原了案件真相：2022年3月至9月，張某實(shí)際向乙公司供應(yīng)砂石料，乙公司為逃債，讓財(cái)務(wù)人員在對賬單上加蓋并無任何業(yè)務(wù)的甲公司印章，企圖用“空殼公司”甩鍋。
今年3月19日，鎮(zhèn)平縣檢察院提請南陽市檢察院抗訴。7月23日，南陽市中級法院改判乙公司向張某支付貨款。
父親公司“空殼”，妻女公司“殷實(shí)”
無獨(dú)有偶。今年3月，鎮(zhèn)平縣檢察院在批量排查法院不當(dāng)終本案件時(shí)，再次發(fā)現(xiàn)了公司為逃廢債而上演的“金蟬脫殼”把戲。
2022年6月，楊某因借貸糾紛將丙公司起訴至法院，法院判決丙公司償還楊某398萬元借款及利息。勝訴后，楊某申請強(qiáng)制執(zhí)行。但法院經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，丙公司賬面并無財(cái)產(chǎn)，名下的房產(chǎn)也因涉及其他案件被予以查封，法院遂以無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行為由裁定終結(jié)本次執(zhí)行程序。
今年3月，鎮(zhèn)平縣檢察院在排查中發(fā)現(xiàn)，丙公司法定代表人及其妻女名下有三家公司，這些公司均與丙公司有大量業(yè)務(wù)、資金往來，且人員混同，是典型的關(guān)聯(lián)公司。
該院檢察官進(jìn)一步調(diào)取丙公司關(guān)聯(lián)公司銀行流水、相關(guān)稅務(wù)報(bào)表及會計(jì)賬簿等材料查明，丙公司法定代表人妻女名下的公司購置了3輛豪車，且其妻女月薪超10萬元，遠(yuǎn)超同行業(yè)水平。更可疑的是，丙公司還與海南某關(guān)聯(lián)企業(yè)在3個(gè)月內(nèi)頻繁轉(zhuǎn)賬1300余萬元，資金到賬即轉(zhuǎn)走。
“這是典型的通過關(guān)聯(lián)交易逃債！”發(fā)現(xiàn)線索后，鎮(zhèn)平縣檢察院認(rèn)為丙公司法定代表人可能涉嫌拒不執(zhí)行判決、裁定罪，遂迅速固定證據(jù)，并將線索移送公安機(jī)關(guān)。截至目前，丙公司法定代表人已被公安機(jī)關(guān)立案偵查，3輛豪車被扣押，1300余萬元涉案資金被凍結(jié)。
107家“空殼公司”浮出水面
“靠‘空殼公司’逃廢債絕非個(gè)案?！苯衲?月，鎮(zhèn)平縣檢察院決定以這兩起案件為契機(jī)，開展“清理長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)”行動(dòng)，用大數(shù)據(jù)撕開公司逃廢債的“隱身衣”。
“我們調(diào)取了法院1500余本執(zhí)行終本卷宗，并重點(diǎn)審查因‘被執(zhí)行人無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行’而暫停的案件。依托與市場監(jiān)管局、稅務(wù)局建立的‘?dāng)?shù)據(jù)共享池’，將卷宗中的企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址等信息，與市場監(jiān)管部門的企業(yè)登記數(shù)據(jù)、稅務(wù)部門的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行碰撞分析?！倍卧迫A介紹。
通過比對注冊地址重復(fù)率、年審核率、法定代表人關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)量等12項(xiàng)指標(biāo)，107家異常企業(yè)浮出水面。其中，25家企業(yè)注冊地址是虛構(gòu)居民樓，36家企業(yè)“一址多證”卻無實(shí)際經(jīng)營，17家企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)存在蹊蹺轉(zhuǎn)賬，11家企業(yè)長期停業(yè)未經(jīng)營，18家企業(yè)連續(xù)多年未依法年報(bào)。
對此，今年6月25日，鎮(zhèn)平縣檢察院向縣市場監(jiān)管局制發(fā)檢察建議，建議對長期停業(yè)、多年未依法年報(bào)、虛假注冊企業(yè)集中清理。
收到檢察建議后，鎮(zhèn)平縣市場監(jiān)管局迅速行動(dòng)，組織開展打擊“空殼公司”專項(xiàng)行動(dòng)，清理“空殼公司”107家。
截至今年8月，鎮(zhèn)平縣檢察院已監(jiān)督糾正違規(guī)終本執(zhí)行案件47件，移送涉拒不執(zhí)行判決、裁定罪線索2件；通過支持起訴幫助48名農(nóng)民工追回勞務(wù)款128萬元，助力13家企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，幫助挽回經(jīng)濟(jì)損失超2100萬元。
